一、名词解释（9分，3分/个）
1、公共财政：就是国家以社会和经济管理者身份取得收入并将其用于政府公共活动支出，保障国家安全，维持社会秩序，提高社会公共服务水平，实现经济均衡发展，为经济、社会的协调发展提供基础性保障。
2、税收：是政府为履行职能，凭借其政治权力，按照特定标准强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
3、国有资产收益：是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。
4、货币政策：是指政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应措施，它是由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的一个有机政策体系。
5、公共财政支出：是指在市场经济条件下政府为履行职能而支付一切费用的总和。
6、资本性支出：是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。
二、填空（10分，1分/题）
1、公共财政的基本特征：公共性、 公平性、 公益性、 法制性。
2、 利润上缴 是计划经济体制下财政收入组织形式的典型表现，是计划方式配置社会资源的重要手段。
3、1994年我国进行了以公平税负和简化税制为核心的税制改革，建立了以流转税和所得税
为主体，其他税种相配合的复合税制体系。
4、政府收费主要由 使用费 和 规费 两大类收入形式组成。
5、我国货币政策的基本目标是 稳定货币 。
6、按照目前我国财政收入的构成结构，考虑到各种收入形式的性质特点，可以将财政收入划分为 税收收入、政府收费和其他收入。
7、根据资源配置手段的不同，可以把经济形态区分为市场经济 和计划经济 。
8、我国从
9、税收的特征通常概括为“三性”，具体是：强制性、 无偿性、固定性。
10、国务院决定，从
11、按课税对象进行分类是最常见的一种税收分类方法，按课税对象分类，可将全部税种分为：流转税类、收益税类、财产税类、资源税类和行为税类。
12、党的十六届三中全会《决定》明确提出，要按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，分步实施税制改革。
13、按照目前我国财政收入的构成结构，考虑到各种收入形式的性质特点，可以将财政收入划分为税收收入、政府收费和其他收入。
14、目前增值税的类型主要有三种：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。
15、财政宏观调控目标有四项，即经济增长、稳定物价、充分就业和国际收支平衡。
16、按照财政支出用途分类，财政支出可以分为：补偿性支出、消费性支出和积累性支出。
17、2006年起，全国全部免征农业税。
18、我国财政支出按经济性质可分为：人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出三大类。
19、我国财政政策性补贴支出主要包括：粮棉油价格补贴、平抑物价补贴、肉食品价格补贴和其他价格补贴。
20、财政政策的类型通常可分为：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策。
三、判断（16分，2分/个，正确的打“√”，错误的打“×”）
1、在市场经济条件下，凡是市场机制能够解决的问题，政府就不要介入。（√）
2、在优化转移支付结构的基础上要严格控制一般性转移支付比重，努力提高专项转移支付规模。（×）
3、社会主义市场经济条件下，公共财政资金是“取之于民，用之于民”。“取之于民”要公平、合理、合法，“用之于民”要科学、规范、高效。（√）
4、流转税类具有一个基本的特点，即以商品流转额和非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。（√）
5、收益税类的特点是：征税对象不是一般收入，而是总收入减除各种成本费用及其他扣除项目以后的应纳税所得额，征税数额受成本、费用、利润高低的影响较大。（√）
6、企业中的国有资产属于国家，国家对国有资产拥有所有权，企业则拥有法人财产权。（√）
7、凡属于社会公共需要的领域和事务，应逐步推向市场，由企业和个人去兴办或由市场机制去调节。（×）
8、市场经济就是让市场在资源配置中发挥基础性作用，而计划经济则是以行政性手段配置资源为主。（√）
9、当经济中出现需求不足倾向但还不太严重的时候，可以采用扩张性财政政策刺激总需求，同时实行相对紧缩性货币政策控制可能出现的通货膨胀苗头。（√）
10、购买性支出虽然也会影响到国民收入的分配，但这种影响是间接的。（√）
11、经常性支出直接构成当期公共产品的成本。（√）
12、简单再生产是扩大再生产的起点和基础，财政支出应当首先保证简单再生产。（√）
13、西方古典经济学的奠基人威廉·配第认为，财政支出应当扩大有益于社会的耐久性的公共工程的投资，增加社会福利开支，支持基础理论和应用科学的研究开发，扩大在这方面的直接投资或给予补助金。（×）
14、凯恩斯学派的代表人物之一萨缪尔森认为，财政支出应以提高国家的生产能力、振兴产业为目标，主张压缩诸如行政、军事、教育、宗教等非生产性开支，相应增加有关生产性支出以及社会救济方面的支出，并主张通过实行行政、法院、议会等制度的改革以缩减支出等。（×）
15、根据公共经济学理论，在市场经济条件下，政府应以提供公共产品和服务，满足公共需要为标准参与社会资源的配置，也就是说财政支出的范围必须以公共需要为标准来界定和规范。（√）
16、收益税类具有一个基本的特点，即以商品流转额和非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。（×）
四、简答（30分，5分/个）
1、当前和今后一段时期，完善我国公共财政体系的措施主要有哪些？
答：(一)继续完善财政收入稳定增长机制 (二)进一步规范政府间财政关系
(三)继续调整和优化财政支出结构 (四)全面深化预算管理制度改革
(五)加强财政法制建设和财政监督 (六)加快“金财工程”建设
2、1994年，我国实行了分税制财政管理体制改革，为了保证地方既得利益，分税制体制制定了税收返还的办法，具体是什么？
答：以1993年为基期年，按分税后地方净上划中央的收人数额，作为中央对地方的税收返还基数，基数部分全额返还地方，1994年以后给予一定的增长返还。具体办法是：从1994年开始，税收返还与消费税和增值税(75％)的增长率挂钩，按各地区分别缴入中央金库的“两税”增长率的1：0．3系数确定。即各地区“两税”每增长l％，中央财政对该地区的税收返还增长0.3％。
3、简要说明政府职能转变与公共财政体制间的关系。
答：政府职能转变与公共财政体制密切相关，二者相互作用、互为促进。一方面，政府职能的范围决定了公共财政职能范围，转变政府职能有利于建立和完善公共财政体制；另一方面，通过部门预算等公共财政改革，有利于约束规范政府部门的行为，推动政府职能转变。
4、简述实施所得税分享改革的作用。
答：实施所得税收入分享改革，为公共财政收入职能的进一步发挥创造了条件，有利于
深化国有企业改革，减少政府对市场的干预；有利于经济结构调整，淡化了隶属关系，减少了重复建设；有利于加快区域协调发展、促进民族团结、实现共同富裕。
5、建立公共财政功能框架包括哪三个方面的任务？
答：一是通过完善和深化财税改革，建立财政收入稳定增长和合理分配的机制，不断壮大国家财政实力，为政府履行公共服务职能提供财力保障。二是通过调整和优化支出结构，重点保证公共服务领域的支出需要。三是相机抉择财政政策和完善财政政策工具，转变财政宏观调控和支持经济发展的方式，促进国民经济的持续快速健康发展，做大经济“蛋糕”。
6、政府收费与税收的最大区别在哪里？
答：政府收费作为一种辅助性的财政收入形式，与税收的最大区别，就在于税收是从社会公众收取钱款来提供公共服务；而政府收费是由于政府直接为私人或法人提供了服务，并相应地直接向服务对象收取的费用。
7、简述税费制度改革的基本原则。
答：一是有利于从源头上遏制各种乱收费，坚决取消不合法、不合理的收费项目，降低过高的收费标准，对必须保留的收费实行规范化财政管理。二是有利于正确处理税费关系，实现以税聚财，集中理财，避免财权、财力在部门之间过于分散，增强政府宏观调控能力。三是有利于进一步完善和深化财税体制，提高财政收入“两个比重”，振兴国家财政。四是有利于实行政企分开和政府职能转变，规范政府收入分配渠道，保证政府实施公共管理和提供公共服务有稳定的资金来源。
8、简述财政支出快速增长的财力来源主要有哪些？
答：一是改革开放解放了生产力，促进了经济发展。这是财政支出快速增长的主要财力来源。二是改革开放以后，国家先后进行了一系列财税体制改革，特别是1994年进行的以工商税制和分税制财政管理体制为主要内容的财税体制改革，进一步理顺了政府与企业和个人的收入分配关系，调动了各级政府理财的积极性，建立起财政收入稳定增长机制，促进了财政收入的快速增长，财政支出总量随之也逐年增加。三是20世纪90年代后期，通过实行深化“收支两条线管理”改革，将一部分行政事业性收费和政府性基金纳入了预算管理，增加了预算内财政收入，进而增加了财政支出总量。四是发行国债，尤其是1998年实行积极的财政政策以来，随着国债发行规模扩大，财政支出规模也相应扩大。
9、简述使用费收取的原则。
答：使用费是政府对公共设施的使用者按一定标准收取的费用。使用费的收取，一要以政府提供的公共设施为依托，不能扩大到所有的公共产品或服务。二要体现受益原则，谁使用谁交费，不使用不交费。三是收取标准不能高于提供公共设施的平均单位成本。
10、1997年爆发的亚洲金融危机，对我国经济的影响主要表现在哪些方面？
答：（1）对外贸易受到严重冲击 （2）国内物价持续走低 （3）消费需求增长趋缓
（4）投资需求增长乏力 （5）下岗和失业人员不断增加
（6）结构因素制约经济健康运行
11、简述税收与国民收入的变动的关系。
答：具体表现在：(1)国民收入变动与税收变动的方向相反。即税收增加(或减少)，国民收入水平将相应地下降(或提高)。(2)税收政策作用效果与居民边际消费倾向有关。居民边际消费倾向越大(或越小)，税收政策调控国民收入的效果就越大(或越小)。 (3)从影响程度上看，税收政策的作用效果要弱于购买性支出的政策效果，也就是说，财政购买支出政策对经济增长和经济稳定的作用大于税收政策。
12、简述我国税费制度改革的基本思路（请说明具体内容）。
答：我国税费制度改革的基本思路，可概括为“一清、二转、三改、四留”。“一清”是指根据转变政府职能和建立公共财政的要求， 对现行收费进行全面清理整顿，取消政府实施公共管理和提供普遍性公共服务收取的各种管理费，所需经费由财政预算统筹安排。“二转”是指按照政企分开的要求，将一些原由政府机构负责管理，已不再体现政府职能的事务，逐步转由从事经营服务活动的市场中介服务组织承担，相关的事业性收费相应转为经营服务性收费，对其所得收入依法征税。“三改”是指将一些体现政府职能，收人数额较大，来源相对稳定，具有税收特征的收费基金，按照优化税制结构的要求，改为相应的税收。“四留”是指保留少量符合国际惯例的收费，缴入国库，纳入财政预算，实行规范化的财政管理。
五、论述（15分）
1、试述我国建立完善的公共财政体系的意义。（由于提供的标准答案字数较多，可以在保证下述四个观点完整的基础上自行总结，但内容一定要充实）
答：建立完善的社会主义市场经济公共财政，是全面贯彻“三个代表”重要思想、落实科学发展观的必然要求，是全面建设小康社会和构建社会主义和谐社会的重要保障，是构筑社会主义市场经济体制的重要环节，是推动政府职能转变的迫切需要，具有重大的政治、经济和社会意义。
第一，建立完善的公共财政体系是全面贯彻“三个代表”重要思想和落实“以人为本”科学发展观的必然要求。全面贯彻“三个代表”重要思想和认真落实科学发展观，最根本的目的是实现好、维护好广大人民群众的根本利益。建立和完善社会主义市场经济公共财政，通过公共财政收入和公共财政支出等制度和政策安排，做到“取之于民，用之于民”，有利于更好地满足我国最广大人民群众利益的社会公共需要，包括政治、经济和文化等方面的公共需要，不断提高国家的综合实力和人民的生活水平。因此，加快建立和完善公共财政，既是贯彻“三个代表”重要思想和落实科学发展观的必然要求，又是其重要措施。
第二，建立完善的公共财政体系是全面建设小康社会和构建社会主义和谐社会的重要保障。党的十六大确立了全面建设小康社会的奋斗目标。这个目标不是单一的，除了要使经济更加发展外，还要使民主与法制更加健全、科教更加进步、文化更加繁荣、社会更加和谐、人民生活更加殷实。全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会的一个重要方面就是不断满足社会公共需要，这是公共财政最基本的任务。公共财政不仅可以为经济发展提供必要的支撑，而且也可以为社会的全面协调发展提供保障；不仅可以促进物质文明发展，而且也可以促进政治文明、精神文明发展。只有加快建立比较完善的公共财政，才能为全面建设小康社会和构建社会主义和谐社会提供财力保障和政策支持。
第三，建立完善的公共财政体系是完善社会主义市场经济体制的重要环节。公共财政是与市场经济发展相适应的一种财政运行模式。社会主义市场经济越发展，越需要建立完善的公共财政体制。健全和完善公共财政体制，是市场经济发育和发展的重要条件，也是社会主义市场经济体制不可或缺的重要组成部分。20世纪90年代中期以来，我国相继对财政收支体制进行重大改革，财政运行机制不断改进和增强，初步建立了公共财政体制框架，促进了社会主义市场经济体制的建立。随着改革的不断推进和社会主义市场经济的深入发展，只有不断健全公共财政体制，才能进一步完善社会主义市场经济体制。
第四，建立完善的公共财政体系是转变政府职能的迫切需要。在市场经济条件下，凡是市场机制能够解决的问题，政府就不要介入，不要“越位”；对满足社会公共需要而必须提供的公共服务，政府则要积极介入，不能“缺位”。政府职能转变与公共财政体制密切相关，二者相互作用、互为促进。一方面，政府职能的范围决定了公共财政职能范围，转变政府职能有利于建立和完善公共财政体制；另一方面，通过部门预算等公共财政改革，有利于约束规范政府部门的行为，推动政府职能转变。
2、试述我国财政支出结构中存在的问题，并简要阐明优化财政支出结构的政策取向。
答：（一）目前我国财政支出结构中存在的问题。
改革开放以来，尤其是建立公共财政框架以来，我国财政支出结构向着公共财政方向进行了较大力度的调整，但目前财政支出的范围和结构仍不合理，仍然存在“越位”与“缺位”现象，制约了经济社会的健康发展。
财政支出中的“越位”主要表现在：一是各种生产性支出有越位成分。二是补贴项目过多。财政仍然承担了一些本属于市场调节领域的补贴项目。三是各类事业费中有相当部分用于准公共产品和私人产品。财政支出的越位，既挤占了稀缺的财政资源，分散了财力，使财政支出不能充分保证那些应优先保障的重点项目，如科教兴国和可持续发展等，造成财政支出的非意愿性缺位和宏观调控能力降低，又不利于政府职能转变和市场机制作用的发挥，同时易导致某些财政资金使用效益低下等现象。
财政支出中的“缺位”主要表现在：一是社会保障性支出水平偏低，远远低于世界其他国家占财政支出20％～50％的水平。二是基础性科研和基础性教育保障不足。三是财政对城市公共设施和各种社区基础设施建设投入偏少。四是企业办社会问题。财政支出的缺位，一方面不能弥补市场失灵，削弱了某些基础性的重要公共产品和劳务的提供和质量。例如，基础设施和基础科学、教育发展滞后，影响了国民经济的发展后劲，造成“瓶颈”制约。另一方面影响了市场经济体制改革的推进。财政支出缺位将满足某些公共需要的职责转嫁给了企业，增加了企业的负担，使国有企业的社会负担沉重，不利于现代企业制度的建立；而社会保障制度的滞后，影响了人才在不同经济成分之间的正常流动，也加大了冗员分流和再就业的难度。此外，也扰乱了国民收入的分配秩序，派生出了在预算体外循环的各种乱收费现象，不但增加了企业和居民的非税负担，而且侵蚀了税基和国家财政收人，从而削弱了财政的宏观调控能力。
（二）针对我国目前财政支出结构中存在的问题，具体提出以下政策取向：
1、逐步减少基本建设规模，适当压缩经济建设服务性支出。前些年，为应对亚洲金融危机后出现的有效需求不足和通货紧缩趋势，我国实施了以积极财政政策等为主要内容的宏观调控措施，通过增加政府投资，加强了基础设施、生态和环境保护建设，促进了经济社会可持续发展，为改革和发展创造了较为宽松的环境。
2、强化财政支出管理，大力压缩一般性支出。 一方面要进一步强化政府行政性支出管理，挖掘行政性支出的节约潜力。另一方面要加快事业单位财政支出改革步伐。
3、遵循公共财政原则，确保重点领域的资金需要。一是提高财政支出中教育、科技支出所占的比重；二是继续增加对社会保障的投入；三是继续加大对“三农”的支持力度；四是加强水利和生态保护等基础设施的建设。